Situation A - 追加徴収となる場合
Q. 12月給与の手取りが予想より少ない金額となっています。給与明細を確認したところ「所得税の年末調整額」の項目で所得税が徴収されており、結果、毎月の所得税に比べ多くの税金を払っているようです。これは何故ですか？
A. 毎月の給与で、国税庁の定める給与所得の源泉徴収税額表を使用し、算出される見込み税額を給与より控除しております(源泉徴収)。この毎月の給与で源泉徴収された所得税と、年末に年間の給与支給額が確定した後に算出される年税額を比較し、その過不足を年末調整にて精算します。
12月の給与明細で、「所得税の年末調整額」に金額が反映されている方は、年末調整を行ったところ、今年分の実際の年税額が、会社が毎月の給与から源泉徴収していた税額を上回ったため、12月給与で所得税の追加徴収が必要となった方となります。
所得税の計算の詳細についてはデロイトトーマツ税理士法人からの説明（こちら）をご参照ください。
Situation B - 還付となる場合
Q. 12月給与の手取りが予想より多い金額となっています。給与明細を確認したところ「年末調整の還付額」の項目でマイナス表記となっており、結果、税金が還付されているようです。これは何故ですか？
A. 毎月の給与で、国税庁の定める給与所得の源泉徴収税額表を使用し、算出される見込み税額を給与より控除しております(源泉徴収)。この毎月の給与で源泉徴収された所得税と、年末に年間の給与支給額が確定した後に算出される年税額を比較し、その過不足を年末調整にて精算します。
12月の給与明細で、「年末調整の還付額」に金額が反映されている方は、年末調整を行ったところ、今年分の実際の年税額が、会社が毎月の給与から源泉徴収していた税額を下回ったため、12月給与で所得税の還付が行われた方となります。尚、還付は所得税のマイナスとなるため、給与明細上、マイナス表記されています。
所得税の計算の詳細についてはデロイトトーマツ税理士法人からの説明（こちら）をご参照ください。
Situation C - 年末調整対象外となる場合
Q. 12月の給与明細で年末調整が行われると理解していたのですが、明細を確認したところ何も調整が行われていませんでした。何故、年末調整が行われていないのでしょうか。Workcloudの年末調整ウィザードについては期限までに完了しました。
A. 日本の税法上、給与の収入金額が2000万円を超える場合は、年末調整の対象とならないとあります。年末調整ウィザードを完了したにも関わらず年末調整の計算が行われていない方については、こちらの条件に該当している場合が考えられます。
年末調整対象外のため、今年分の税額を確定させるために、ご自身で確定申告を行う必要があります。尚、年末調整ウィザードは、今年分の税金の確定の他に、翌年分の源泉徴収税額の計算にも影響することから、年末調整の対象外となる方も含め、全ての従業員の方に入力をお願いしています。